skills/italian-investor/tests/casi_fiscali.json

[
  {
    "nome": "ETF in gain: le minus in zainetto NON si compensano",
    "perche": "La plusvalenza da OICR e' reddito di capitale. E' l'errore tipico del modello.",
    "fonte": "TUIR (DPR 917/1986), testo ufficiale Agenzia delle Entrate letto verbatim",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 90, "prezzo": 120, "quantita": 100, "minus_disponibili": 5000, "quota_stato": 0},
    "atteso": {"categoria_reddito": "reddito_di_capitale", "minusvalenze_utilizzate": 0.0, "imposta_stimata": 780.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "articolo": "art. 44 c.1 lett. g) + art. 45 c.1: il provento da gestione collettiva, inclusa la differenza tra somma percepita e somma affidata in gestione, e' reddito di capitale; l'art. 68 c.5 ammette la compensazione solo tra redditi diversi delle lett. c-bis)...c-quinquies) dell'art. 67"
  },
  {
    "nome": "ETF in gain con quota_stato non fornita: nessun importo singolo, solo scenario",
    "perche": "Con la quota agevolata ignota un importo puntuale sarebbe falsamente preciso.",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 90, "prezzo": 120, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "dato_mancante": "quota_stato", "imposta_scenario.quota_agevolata_0": 780.0, "imposta_scenario.quota_agevolata_100": 375.02, "verificare_contiene": "NON FORNITA"},
    "tipo_caso": "comportamento"
  },
  {
    "nome": "ETF in perdita senza componente governativa: genera minusvalenza piena",
    "perche": "La differenza negativa da OICR e' reddito diverso; con quota titoli pubblici pari a zero la perdita e' deducibile per intero.",
    "fonte": "TUIR artt. 67-68; Agenzia delle Entrate, Circolare 19/E del 27/06/2014",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 80, "quantita": 50, "minus_disponibili": 0, "quota_stato": 0},
    "atteso": {"categoria_reddito": "reddito_diverso", "imposta_stimata": 0.0, "minusvalenza_generata": 1000.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "articolo": "art. 67 c.1 lett. c-ter), art. 68 c.5; Circolare 19/E: le perdite riferibili ai titoli pubblici sono ridotte del 51,92%, quindi la parte non riferibile a titoli pubblici resta pienamente deducibile"
  },
  {
    "nome": "ETF governativo al 50% in perdita: la quota pubblica rileva al 48,08%",
    "perche": "Su una perdita di 1.000 EUR con quota pubblica 50%, 500 EUR rilevano integralmente e 500 EUR al 48,08%: minus deducibile 740,40 EUR.",
    "fonte": "Agenzia delle Entrate, Circolare 19/E del 27/06/2014, Documentazione Economica e Finanziaria MEF",
    "articolo": "La circolare stabilisce che le perdite da OICR riferibili ai titoli pubblici possono essere dedotte per un importo ridotto del 51,92% del loro ammontare",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 90, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0, "quota_stato": 0.5},
    "atteso": {"minusvalenza_generata": 740.4, "zainetto_dopo": 740.4, "verificare_contiene": "Circolare Agenzia Entrate 19/E"},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "ETF in perdita con quota_stato ignota: nessun importo singolo",
    "perche": "La quota pubblica incide sulla minusvalenza fiscalmente deducibile, quindi senza percentuale non va inventato un valore puntuale.",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 90, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"minusvalenza_generata": null, "dato_mancante": "quota_stato", "minusvalenza_scenario.quota_agevolata_0": 1000.0, "minusvalenza_scenario.quota_agevolata_100": 480.8, "verificare_contiene": "NON FORNITA"},
    "tipo_caso": "comportamento"
  },
  {
    "nome": "Azione in gain: la minus si compensa",
    "perche": "Il capital gain azionario e' reddito diverso.",
    "fonte": "TUIR (DPR 917/1986), testo ufficiale Agenzia delle Entrate letto verbatim",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "azione", "pmc": 100, "prezzo": 150, "quantita": 100, "minus_disponibili": 2000},
    "atteso": {"categoria_reddito": "reddito_diverso", "minusvalenze_utilizzate": 2000.0, "imposta_stimata": 780.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "articolo": "art. 67 c.1 lett. c-bis) (partecipazioni non qualificate) e art. 68 c.5"
  },
  {
    "nome": "Azione in gain con zainetto capiente: imposta azzerata",
    "input": {"tipo": "azione", "pmc": 100, "prezzo": 110, "quantita": 100, "minus_disponibili": 5000},
    "atteso": {"minusvalenze_utilizzate": 1000.0, "imposta_stimata": 0.0, "zainetto_residuo": 4000.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "fonte": "TUIR (DPR 917/1986), testo ufficiale Agenzia delle Entrate letto verbatim",
    "articolo": "art. 68 c.5: l'eccedenza e' portata in deduzione fino a concorrenza",
    "verificato_il": "2026-08-24"
  },
  {
    "nome": "BTP in gain: il reddito diverso e' computato al 48,08%",
    "perche": "L'aliquota effettiva 12,5008% si ottiene computando il reddito diverso al 48,08% e applicando il 26%.",
    "fonte": "DL 66/2014 art. 3 c. 5 - Normattiva (testo verificato verbatim)",
    "articolo": "art. 3 comma 5 lett. a) b) c), che modifica artt. 5, 6, 7 D.Lgs. 461/1997",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "titolo_stato", "pmc": 0.95, "prezzo": 1.0, "quantita": 20000, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"reddito_diverso_rilevante": 480.8, "imposta_stimata": 125.01},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "BTP in gain con minus: prima si computa il 48,08%, POI si compensa",
    "perche": "La norma riduce il reddito diverso prima della compensazione con lo zainetto.",
    "fonte": "DL 66/2014 art. 3 c. 5 - Normattiva (testo verificato verbatim)",
    "articolo": "art. 3 comma 5: i redditi diversi sono computati nella misura del 48,08 per cento dell'ammontare realizzato",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "titolo_stato", "pmc": 0.95, "prezzo": 1.0, "quantita": 20000, "minus_disponibili": 400},
    "atteso": {"reddito_diverso_rilevante": 480.8, "minusvalenze_utilizzate": 400.0, "imponibile": 80.8, "imposta_stimata": 21.01},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "BTP in perdita: la minusvalenza entra in zainetto al 48,08%",
    "perche": "La riduzione vale anche per le perdite.",
    "fonte": "DL 66/2014 art. 3 c. 5 - Normattiva (testo verificato verbatim)",
    "articolo": "art. 3 comma 5, redditi diversi da titoli pubblici computati al 48,08%",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "titolo_stato", "pmc": 1.0, "prezzo": 0.95, "quantita": 20000, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"imposta_stimata": 0.0, "minusvalenza_generata": 480.8, "zainetto_dopo": 480.8},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "Obbligazione corporate in gain: 26% pieno, compensabile",
    "input": {"tipo": "obbligazione", "pmc": 0.9, "prezzo": 1.0, "quantita": 10000, "minus_disponibili": 500},
    "atteso": {"categoria_reddito": "reddito_diverso", "minusvalenze_utilizzate": 500.0, "imposta_stimata": 130.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "fonte": "TUIR (DPR 917/1986); DL 66/2014 art. 3",
    "articolo": "art. 67 c.1 lett. c-ter); aliquota 26% da DL 66/2014 art. 3 c.1",
    "verificato_il": "2026-08-24"
  },
  {
    "nome": "ETF con quota titoli di Stato al 50%: aliquota mista",
    "perche": "Conta la quota comunicata dall'emittente; la parte pubblica rileva al 48,08%.",
    "fonte": "Agenzia delle Entrate, Circolare 19/E del 27/06/2014, Documentazione Economica e Finanziaria MEF",
    "articolo": "OICR che investono in titoli pubblici: proventi riferibili ai titoli pubblici assoggettati a ritenuta del 26% nel limite del 48,08%",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 110, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0, "quota_stato": 0.5},
    "atteso": {"quota_agevolata_applicata": 0.5, "imposta_stimata": 192.5},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "Certificate in gain: reddito diverso, compensabile",
    "input": {"tipo": "certificate", "pmc": 900, "prezzo": 1000, "quantita": 10, "minus_disponibili": 400},
    "atteso": {"minusvalenze_utilizzate": 400.0, "imposta_stimata": 156.0},
    "tipo_caso": "normativo",
    "fonte": "TUIR (DPR 917/1986), testo ufficiale Agenzia delle Entrate letto verbatim",
    "articolo": "art. 67 c.1 lett. c-quinquies): proventi da rapporti attraverso cui possono essere conseguiti differenziali positivi e negativi in dipendenza di un evento incerto",
    "verificato_il": "2026-08-24"
  },
  {
    "nome": "ETC/ETN: il motore richiede il prospetto del singolo strumento",
    "perche": "Borsa Italiana specifica che il trattamento fiscale ETF non e' applicabile agli ETC/ETN e rimanda alla sezione Taxation in Italy dei Supplementi ai Prospetti di emissione.",
    "fonte": "Borsa Italiana, ETC/ETN - Valori Ufficiali",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "etc_etn", "pmc": 50, "prezzo": 70, "quantita": 100, "minus_disponibili": 1000},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "errore_atteso": true},
    "tipo_caso": "comportamento"
  },
  {
    "nome": "Cripto: il motore deve rifiutarsi di calcolare",
    "perche": "Regime cambiato piu volte: va verificato per anno d'imposta.",
    "input": {"tipo": "cripto", "pmc": 20000, "prezzo": 60000, "quantita": 1, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "errore_atteso": true},
    "tipo_caso": "comportamento"
  },
  {
    "nome": "ETF non armonizzato: il motore deve rifiutarsi di calcolare",
    "input": {"tipo": "etf_non_armonizzato", "pmc": 100, "prezzo": 130, "quantita": 10, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "errore_atteso": true},
    "tipo_caso": "comportamento",
    "perche": "Verifica il comportamento del motore, non una regola normativa."
  },
  {
    "nome": "Tipo sconosciuto: nessuna deduzione per analogia",
    "input": {"tipo": "prodotto_strutturato_x", "pmc": 100, "prezzo": 120, "quantita": 10, "minus_disponibili": 0},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "errore_atteso": true},
    "tipo_caso": "comportamento",
    "perche": "Verifica il comportamento del motore, non una regola normativa."
  },
  {
    "nome": "quota_stato fuori intervallo: il motore deve rifiutare il dato",
    "perche": "Un valore 50 al posto di 0.50 non deve essere corretto silenziosamente a 1.0.",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 110, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0, "quota_stato": 50},
    "atteso": {"imposta_stimata": null, "errore_atteso": true},
    "tipo_caso": "comportamento"
  },
  {
    "nome": "Commissioni: riducono il risultato imponibile",
    "perche": "L'art. 68 c.6 include tra gli oneri inerenti le commissioni d'intermediazione, che aumentano il costo fiscalmente rilevante.",
    "fonte": "Agenzia delle Entrate, Dichiarazione precompilata 2026 - Plusvalenze di natura finanziaria",
    "articolo": "TUIR art. 68 c.6: costo aumentato di ogni onere inerente, comprese le commissioni d'intermediazione, esclusi gli interessi passivi",
    "verificato_il": "2026-08-24",
    "input": {"tipo": "azione", "pmc": 100, "prezzo": 110, "quantita": 100, "minus_disponibili": 0, "costi": 100},
    "atteso": {"risultato_lordo": 900.0, "imposta_stimata": 234.0},
    "tipo_caso": "normativo"
  },
  {
    "nome": "ETF in gain con minus: deve avvisare che non sono utilizzabili",
    "input": {"tipo": "etf", "pmc": 100, "prezzo": 120, "quantita": 10, "minus_disponibili": 1000},
    "atteso": {"verificare_contiene": "NON abbattuta"},
    "tipo_caso": "comportamento",
    "perche": "Verifica il comportamento del motore, non una regola normativa."
  }
]