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# Regole correnti (snapshot da riverificare)

> **Verifica parziale.** Le righe con data in "verificato il" sono state lette
> sul testo ufficiale o sulla prassi ufficiale; le altre restano assunzioni. I
> valori qui sotto sono un punto di partenza per la ricerca, **non** una fonte.
> Prima di usarne uno in un'analisi, verificalo secondo
> [fonti.md](fonti.md) e aggiorna la colonna "verificato il". Se non riesci a
> verificarlo, riporta `NON VERIFICATO` nell'output.

## Aliquote e basi

| Voce | Valore di riferimento | Verificato il | Fonte |
| --- | --- | --- | --- |
| Aliquota ordinaria redditi finanziari | 26% dal 01/07/2014, su redditi di capitale (art. 44 TUIR) e redditi diversi (art. 67 c.1 lett. c-bis...c-quinquies) | 24/08/2026 | DL 66/2014 art. 3 c.1, Normattiva |
| Titoli di Stato IT / White List / enti assimilati | redditi diversi computati al 48,08% dell'ammontare realizzato, poi 26%: effettivo 12,5008%. La riduzione precede la compensazione e vale anche per le perdite | 24/08/2026 | DL 66/2014 art. 3 c.5, Normattiva |
| Quota agevolata di un OICR | proventi riferibili ai titoli pubblici tassati al 26% sul 48,08%; perdite riferibili ai titoli pubblici deducibili per il 48,08%. Serve la percentuale media comunicata/applicabile al fondo | 24/08/2026 | Agenzia Entrate, Circolare 19/E del 27/06/2014, Documentazione Economica e Finanziaria MEF |
| Base fiscale redditi diversi in amministrato | costo/valore medio ponderato per ciascuna categoria omogenea nelle fattispecie dell'art. 6 c.4 D.Lgs. 461/1997 | 31/08/2026 | D.Lgs. 461/1997 art. 6 c.4; prassi Agenzia/DEF sul risparmio amministrato |
| Ordine lotti nelle fattispecie art. 67 c.1-bis TUIR | si considerano ceduti per primi gli strumenti acquisiti più di recente (LIFO) | 31/08/2026 | DPR 917/1986 art. 67 c.1-bis, Normattiva |
| Conversione di proventi/costi in valuta estera | cambio del giorno di percezione/sostenimento o antecedente più prossimo; in mancanza cambio del mese | 31/08/2026 | DPR 917/1986 art. 9 c.2, Normattiva |
| Imposta di bollo dossier titoli | 0,2% annuo del controvalore | — | **NON VERIFICATO in questo snapshot** |
| IVAFE (attività estere) | 0,2% annuo come valore di riferimento; aliquota e casi particolari da verificare per l'anno | — | **ALIQUOTA NON VERIFICATA in questo snapshot**; ambito W/RW verificato il 31/08/2026 su istruzioni 730/REDDITI 2026 Agenzia Entrate |
| Cripto-attività | regime e aliquota modificati più volte di recente: **verificare l'anno d'imposta** | — | — |

## Regole operative / adempimenti

| Voce | Stato di riferimento | Verificato il | Fonte |
| --- | --- | --- | --- |
| Monitoraggio attività finanziarie estere | persone fisiche residenti con investimenti/attività finanziarie estere nei casi previsti compilano W/RW; i quadri servono anche per IVAFE | 31/08/2026 | Istruzioni 730/2026 Quadro W e REDDITI PF 2026 Quadro RW, Agenzia Entrate |
| Redditi di capitale esteri percepiti direttamente | per determinate fattispecie senza intermediario residente, quadro RM e imposta sostitutiva nella misura della ritenuta italiana prevista per redditi della stessa natura; verificare caso concreto e credito estero | 31/08/2026 | Istruzioni REDDITI PF 2026, Quadro RM, Agenzia Entrate |
| Tobin tax | disciplina ancora operativa nel 2026 sui trasferimenti/strumenti rientranti nell'art. 1 c.491 e segg. L. 228/2012; aliquote, soglie ed esenzioni da verificare prima del calcolo | 31/08/2026 | Agenzia Entrate, scadenzario Tobin Tax 2026; L. 228/2012 art. 1 c.491 e segg. |
| Certificazione minus alla chiusura/revoca di rapporti | esistono obblighi di certificazione in fattispecie disciplinate dal D.Lgs. 461/1997 e richiamate dalla prassi; verificare esatto evento e intermediario | 31/08/2026 | D.Lgs. 461/1997 art. 6; prassi Agenzia/DEF su OICR e risparmio amministrato |

## Termini

| Voce | Valore di riferimento | Verificato il | Fonte |
| --- | --- | --- | --- |
| Utilizzo minusvalenze | deduzione dell'eccedenza nei periodi d'imposta successivi «ma non oltre il quarto», se indicata in dichiarazione | 24/08/2026 | TUIR art. 68 c.5, testo ufficiale Agenzia delle Entrate |
| Franchigia successione coniuge / parenti in linea retta | 1.000.000 € per erede | — | — |
| Aliquote successione | variabili per grado di parentela | — | — |

## Riforma in corso

| Voce | Stato | Verificato il |
| --- | --- | --- |
| Nuovo testo unico imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026) | pubblicato in GU il 03/07/2026, disposizioni applicabili dal 01/01/2027; sostituisce il DPR 917/1986 e cambia la numerazione degli articoli | 24/08/2026 - Normattiva, permalink in [fonti.md](fonti.md) |

Per i periodi d'imposta fino al 2026 si cita il DPR 917/1986; dal 2027 il nuovo
testo unico. Nel periodo di transizione riporta entrambi i riferimenti.

## Cosa cambia più spesso

Da ricontrollare a ogni analisi, anche se l'hai verificato di recente:

- regime delle cripto-attività;
- possibilità e condizioni di affrancamento/rivalutazione previste dalle leggi
  di bilancio (sono misure temporanee, con finestre e aliquote che cambiano);
- elenco White List (DM 4 settembre 1996 e successive modifiche);
- misure, basi ed eventuali maggiorazioni di bollo e IVAFE;
- imposta sulle transazioni finanziarie: ambito, soglie, aliquote ed esenzioni;
- istruzioni dei quadri dichiarativi per broker/redditi esteri;
- franchigie e aliquote di successione.

## Come aggiornare questo file

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